Declaración Jurada Simplificada de ganancias
Cambios clave en Ganancias y la decisión de optar para el periodo 2025
Que dice la reglamentación reciente
El Poder Ejecutivo publicó el Decreto 93/2026 en este mes de febrero 2026 , que reglamenta el Capítulo III del Título II de la Ley 27.799, ley de inocencia fiscal que entre otros temas , introduce el Régimen de Declaración Jurada Simplificada para el Impuesto a las Ganancias.
Importante : los contribuyentes pueden quedar liberados de revisiones fiscales y requerimientos de ARCA sobre períodos no prescriptos , si adhieren y aceptan la ‘precarga’ de datos de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) en la nueva declaración jurada simplificada .
Esto otorga al contribuyente una presunción de exactitud sobre sus declaraciones, siempre que se cumplan los parámetros formales ( hacer la opción en la pagina de arca antes del vencimiento ) y que el fisco no encuentre discrepancias significativas que están estrictamente detalladas en la normativa .
Principales características de la DJ simplificada :
La precarga ARCA con los datos que tiene o recibe de información de terceros , ingresa las ventas y los gastos y deducciones que tenga en sus bases .
Ya no se informarán los bienes al inicio y al cierre, ni lo que consume el contribuyente en el año
El contribuyente podrá agregar otros ingresos y gastos que arca no tenga, como ingresos del exterior, o de inversiones. Amortizaciones, Etc.
Debe aceptarla y pagarla . Eso da presunción de exactitud y bloquea a que ARCA revise para atrás .
¿Cuándo se considera ‘Regularizado’ el Saldo?
Para acceder a los beneficios del régimen, el saldo que da la dj que hace arca debe pagarse . Según la nueva incorporación al Decreto 1397/79, el saldo se considera regularizado cuando:
- Se ha cancelado la totalidad de la obligación.
- El contribuyente se ha adherido a un plan de facilidades de pago establecido por ARCA dentro del plazo de vencimiento original.
Quienes no pueden acceder : los que no sean contribuyentes de impuesto a las ganancias, ( ejemplo los monotributista que no tiene otra actividad gravada en ganancias) , los que superaron lo $100.000.000 de ventas , o sus bienes superan los $10.000.000.000 o son grandes contribuyente de ARCA
La ‘Discrepancia Significativa’: Importante cuidar este limite para no perder los beneficios .
El beneficio de la presunción de exactitud no es absoluto.
ARCA puede impugnar la declaración simplificada si detecta una discrepancia significativa, que seria cuando se da alguna de estos supuestos :
- SI arca descubre un incremento del saldo del impuesto a favor del organismo fiscal o, en su caso, una reducción del quebranto impositivo o de los saldos a favor de los contribuyentes o responsables, por un porcentaje no inferior al 15 % respecto del declarado en ese período por el contribuyente.
- Una diferencia que supere los montos previstos en el Régimen Penal Tributario (Ley N° 27.430), que son $ 100.000.000 este año
- El uso de facturas apócrifas: en este caso, la discrepancia se configura automáticamente, independientemente del monto detectado. Mucho cuidado con este tema, Arca tiene una base apoc para consultar si corremos algún riesgo con algún proveedor que no conocemos .
Seguridad Jurídica y Rectificativas.
No se considerarán discrepancias las diferencias que surjan de rectificativas presentadas de forma espontánea por el contribuyente, siempre que se realicen antes de que medie una orden de intervención de ARCA.
Tampoco son discrepancia si se encuentra aumentos de patrimonio, ni consumo. Ya que esos son datos que no se informan en la dj simplificada
Prevención de Lavado y Cumplimiento Internacional.
La norma se alinea con los compromisos internacionales de la República Argentina ante el GAFI. Por ello, la reglamentación enfatiza un ‘enfoque basado en riesgo’ para prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, integrando la labor de la UIF, el BCRA y la CNV.
Fuente : ley 27799 y Decreto 93/2026
Estudio Contable Piacentini
Febrero 2026
