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Inocencia fiscal, sistema de alertas de Arca antes de fiscalizar

Inocencia fiscal: ARCA implementa un sistema de alertas previas para inconsistencias

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó, a través de una nueva resolución RES 5823/2026, un mecanismo orientado a fortalecer el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.

El cambio introduce una novedad relevante en la relación fisco–contribuyente:
👉 la posibilidad de conocer y corregir inconsistencias antes de que se inicien procesos de fiscalización o se apliquen sanciones.

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Un nuevo enfoque: prevención y autocorrección

El sistema se basa en una lógica más preventiva que sancionatoria.

ARCA utilizará la información disponible en sus bases de datos —propia y de terceros— para detectar desvíos o inconsistencias en la situación fiscal de los contribuyentes y ponerlos en conocimiento de manera anticipada.

Estas observaciones estarán disponibles principalmente a través del servicio web “Nuestra Parte”, donde cada contribuyente podrá:

• Visualizar inconsistencias detectadas
• Analizar su situación fiscal
• Regularizarla en forma voluntaria

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¿Qué cambia respecto al esquema anterior?

Hasta ahora, en muchos casos, el contribuyente tomaba conocimiento de una inconsistencia recién cuando se iniciaba una fiscalización o verificación.

Con este nuevo esquema:

• Se incorpora una instancia previa de notificación
• Se otorgan plazos para corregir desvíos
• Se busca evitar la generación de sanciones o ajustes posteriores

👉 Esto representa una mejora en términos de previsibilidad y gestión.

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Herramientas que utilizará ARCA

El programa se instrumentará a través de distintas vías:

• Servicio “Nuestra Parte”
• Domicilio Fiscal Electrónico
• Campañas de inducción
• Fiscalizaciones electrónicas

El objetivo es generar alertas tempranas y facilitar la regularización antes de avanzar hacia instancias de control más profundas.

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Vinculación con el régimen de inocencia fiscal

Este esquema se encuentra alineado con el nuevo enfoque de inocencia fiscal, especialmente para quienes adhieran al régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias.

En ese contexto:

• ARCA dispone de información sobre ingresos, bienes y operaciones
• Puede detectar diferencias respecto de lo declarado
• Permite su corrección antes de que esas inconsistencias generen consecuencias

👉 Se trata de un modelo que busca acompañar al contribuyente en el cumplimiento, sin resignar capacidad de control.

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Aspectos a tener en cuenta

Si bien la herramienta representa un avance, es importante considerar algunos puntos prácticos:

• Las inconsistencias deben ser analizadas cuidadosamente
• Los datos pueden requerir validación antes de su corrección
• Es recomendable no desestimar las notificaciones recibidas
• La falta de respuesta puede impactar en el perfil de riesgo fiscal

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Impacto práctico

Desde el punto de vista operativo, este sistema permite:

✔ Anticiparse a posibles ajustes
✔ Reducir contingencias fiscales
✔ Mejorar la calidad de la información declarada
✔ Disminuir la litigiosidad

Al mismo tiempo, optimiza los recursos tanto del contribuyente como de la administración tributaria.

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Conclusión

La implementación de este programa marca una evolución en el esquema de control fiscal:

👉 Se prioriza la detección temprana y la corrección voluntaria, sin eliminar las facultades de fiscalización del organismo.

En este nuevo contexto, el rol del contribuyente —y de sus asesores— será clave para:

• Revisar la información disponible
• Validar inconsistencias
• Actuar oportunamente

💡 Una correcta gestión de estas alertas permitirá minimizar riesgos y operar con mayor previsibilidad fiscal.

NORMA: ARCA

Resolución General N° 5823/2026

A – IMPLEMENTACIÓN DEL “PROGRAMA DE PROMOCIÓN DEL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO”

ARTÍCULO 1°.- Implementar el “Programa de Promoción del Cumplimiento Voluntario” destinado a propiciar el cumplimiento espontáneo de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes y/o responsables, mediante estrategias de gestión proactiva que se aplicarán a través de diversas herramientas e instrumentos, tales como:

a) Servicio “web” denominado “Nuestra Parte”.

b) Campañas de inducción.

c) Requerimientos electrónicos.

d) Fiscalizaciones electrónicas.

ARTÍCULO 2°.- Esta Agencia de Recaudación y Control Aduanero pondrá a disposición de los contribuyentes y/o responsables, a través del servicio “web” denominado “Nuestra Parte”, la información con que cuente respecto de:

a) Su situación registral.

b) Sus ingresos, tenencias, participaciones en sociedades y demás bienes, que surgirán de los datos brindados por otros organismos públicos, así como por los agentes de información a través de los distintos regímenes implementados por este Organismo.

c) Las inconsistencias y/o los desvíos detectados en el marco de sus facultades de verificación.

d) Deuda líquida y exigible y falta de presentación de declaraciones juradas.

e) Demás información de interés para el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.

C – CAMPAÑAS DE INDUCCIÓN

ARTÍCULO 3°.- Este Organismo podrá notificar, mediante una campaña de inducción, a través del Domicilio Fiscal Electrónico constituido conforme a lo establecido en la Resolución General N° 4.280 y su modificatoria, las inconsistencias y/o los desvíos a que se refiere el inciso c) del artículo anterior.

Si transcurrido un plazo de TREINTA (30) días corridos desde la notificación de la mencionada campaña los contribuyentes y/o responsables no hubieran subsanado los incumplimientos observados, esta Agencia podrá remitir una nueva campaña de inducción.

D – REQUERIMIENTOS ELECTRÓNICOS

ARTÍCULO 4°.- Esta Agencia de Recaudación y Control Aduanero podrá cursar requerimientos electrónicos, cuando resulte necesario recabar información relacionada con las operaciones, las rentas, los ingresos o los egresos del contribuyente, vinculados a los hechos imponibles acaecidos conforme a las leyes tributarias vigentes.

Dichos requerimientos se iniciarán mediante notificación al Domicilio Fiscal Electrónico y estarán identificados con un “Código de Acción de Control Electrónico”.

E – FISCALIZACIONES ELECTRÓNICAS

ARTÍCULO 5°.- Este Organismo podrá cursar una fiscalización electrónica a aquellos sujetos respecto de los cuales se hayan detectado inconsistencias y/o desvíos producto de controles y cruces de información realizados en el marco de sus facultades.

Asimismo, podrá llevar a cabo una segunda fiscalización electrónica -con los mismos parámetros que la primera- cuando, una vez transcurrido el plazo otorgado, los contribuyentes y/o responsables no hubieran subsanado los incumplimientos observados.

Las fiscalizaciones electrónicas se iniciarán mediante notificación en el Domicilio Fiscal Electrónico y estarán identificadas con un “Código de Acción de Control Electrónico”.

F – FORMALIDADES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS ELECTRÓNICOS Y DE LAS FISCALIZACIONES ELECTRÓNICAS

ARTÍCULO 6°.- Los sujetos estarán obligados a responder los requerimientos electrónicos mencionados en el artículo 4° de la presente, así como los formularios de respuesta cursados en el marco de las fiscalizaciones electrónicas a las que hace referencia el artículo anterior, dentro de un plazo de QUINCE (15) días hábiles administrativos contados a partir del día siguiente al de su notificación.

ARTÍCULO 7°.- Los contribuyentes y/o responsables, a fin de cumplir con lo dispuesto en el artículo precedente, deberán acceder al servicio “web” denominado “Sistema de Acciones de Control Electrónico – SIACE”, seleccionar la opción “Cumplimentar” y dar respuesta a los requerimientos electrónicos y/o a las fiscalizaciones electrónicas que correspondan.

Asimismo, podrán adjuntar -por la misma vía y en formato “.pdf”- la prueba documental que consideren oportuno presentar.

Realizada la transmisión electrónica de datos, el sistema emitirá un acuse de recibo que servirá como comprobante del cumplimiento a las aludidas acciones.

ARTÍCULO 8°.- Los sujetos podrán solicitar, por única vez, la prórroga del plazo para dar respuesta a los requerimientos electrónicos, así como a los formularios de respuesta cursados en el marco de las fiscalizaciones electrónicas, por idéntico término al previsto en el artículo 6° de la presente, en cuyo caso, el plazo ampliatorio comenzará a computarse a partir del día siguiente al del vencimiento de aquel fijado inicialmente.

Dicha solicitud deberá formalizarse con anterioridad a su vencimiento a través del servicio “web” denominado “Sistema de Acciones de Control Electrónico – SIACE”, seleccionando la opción “Cumplimentar” y luego, la opción “Solicitud de Prórroga” correspondiente al requerimiento electrónico o a la fiscalización electrónica cuyo plazo de respuesta se pretenda ampliar.

ARTÍCULO 9°.- La información y la documentación suministradas a través del mencionado servicio “web” tendrán el carácter de declaración jurada en los términos del artículo 28 “in fine” del Decreto N° 1.397 del 12 de junio de 1979 y sus modificatorios, constituirán elementos probatorios de las actuaciones digitales iniciadas y conformarán, de corresponder, los antecedentes para la eventual prosecución de las acciones de verificación y fiscalización que sean necesarias realizar al efecto.

ARTÍCULO 10.- Los sujetos podrán consultar, a través del servicio “web” denominado “Sistema de Acciones de Control Electrónico – SIACE”, la nómina -actual e histórica- de los requerimientos electrónicos, así como de las fiscalizaciones electrónicas que le fueran notificadas, a fin de verificar su estado y realizar su seguimiento.

G – FALTA DE RESPUESTA A LOS REQUERIMIENTOS ELECTRÓNICOS Y/O A LAS FISCALIZACIONES ELECTRÓNICAS

ARTÍCULO 11.- La falta de respuesta a los requerimientos electrónicos y/o a las fiscalizaciones electrónicas será considerada para la determinación de la categoría asignada al contribuyente y/o responsable en el “Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)” regulado por la Resolución General N° 3.985 y para la aplicación de otras acciones de control vigentes en el marco de las facultades de esta Agencia de Recaudación y Control Aduanero.

H – DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 12.- Los contribuyentes y/o responsables podrán ser alcanzados indistintamente por cualquiera de las herramientas y/o los instrumentos de gestión mencionados en esta norma, sin que la aplicación de uno de ellos implique necesariamente la inclusión en los restantes.

ARTÍCULO 13.- El programa que se implementa por la presente no obsta al ejercicio de las restantes acciones de verificación y fiscalización previstas en la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.

ARTÍCULO 14.- Derogar el Título I de la Resolución General N° 5.364 y abrogar la Resolución General N° 5.660, sin perjuicio de su aplicación a los hechos y situaciones acaecidos durante sus respectivas vigencias.

ARTÍCULO 15.- La presente resolución general entrará en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial.

ARTÍCULO 16.- Comuníquese, dese a la DIRECCIÓN NACIONAL DEL REGISTRO OFICIAL para su publicación en el Boletín Oficial y archívese.

FIRMANTES

Andres Edgardo Vazquez

• Agencia de Recaudación y Control Aduanero

www.estudiopiacentini.com.ar
Contadora Elisabet Piacentini
Abril 2026