Blog – Full Width

Se eliminan limitaciones de la Cuit -ARCA flexibiliza la norma

ARCA  ya no podrá  limitar la CUIT de los contribuyentes por no responder requerimientos electrónicos.

Esto  es una buena noticia, ya que los contratiempos que ocasionaba eran muchos, sobre todo para pymes y emprendedores que no tiene un departamento  de impuestos adentro de la empresa 

Qué significa que se elimine la limitación de CUIT

Hasta ahora, cuando un contribuyente no respondía a ciertos requerimientos electrónicos o controles realizados por ARCA (porque muchas veces ni se enteraba que tenía un Requerimiento sin responder), ARCA  podía aplicar el estado administrativo denominado:

“CUIT limitada por incumplimiento a acciones de control electrónico”.

• Este estado podía generar problemas operativos como:
• Dificultades para emitir facturas electrónicas
• Problemas para operar con bancos
• Restricciones para realizar trámites fiscales

Con la nueva normativa, este estado administrativo deja de existir dentro del sistema de ARCA.

Qué pasa si un contribuyente no responde a un requerimiento

Aunque ya no se limitará la CUIT por este motivo, eso no significa que los requerimientos electrónicos puedan ignorarse.

Según lo establecido en la Resolución General 5823/2026, la falta de respuesta será considerada dentro del Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER).

Cómo impacta en el perfil fiscal

El SIPER es un sistema que clasifica a los contribuyentes según su comportamiento fiscal. Si un contribuyente no responde requerimientos o fiscalizaciones electrónicas, esto puede influir en:

• Su categoría de riesgo fiscal
• La posibilidad de recibir controles adicionales
• La probabilidad de futuras fiscalizaciones

Es decir, aunque ya no exista la limitación directa de la CUIT, los incumplimientos seguirán siendo evaluados por el organismo.

Un cambio dentro del nuevo enfoque fiscal

Esta medida forma parte de una estrategia más amplia orientada a:

• Simplificar el sistema tributario
• Reducir trabas administrativas
• Promover el cumplimiento voluntario
• Mejorar la relación entre ARCA y los contribuyentes

La idea es priorizar la corrección voluntaria de inconsistencias antes que aplicar sanciones automáticas que puedan afectar el funcionamiento del negocio.

Por qué sigue siendo importante responder los requerimientos

Aunque ya no exista la limitación de CUIT por controles electrónicos, es recomendable:

• Revisar regularmente el Domicilio Fiscal Electrónico
• Responder a las notificaciones dentro de los plazos indicados
• Mantener ordenada la información fiscal del negocio
• Responder a tiempo evita que el contribuyente tenga un perfil de riesgo elevado dentro del sistema de ARCA.

 Recomendamos siempre  Mantener organizada la  facturación y los  registros contables es clave para evitar inconsistencias ante ARCA. Además estar atentos a las notificaciones Electronica de arca

CONCLUSIÓN:

Por medio de la Resolución General ARCA 5832/2026, se dispuso la eliminación de la limitación de la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) como consecuencia del incumplimiento en las Acciones de Control Electrónico.

Anteriormente, el sistema denominado “Sistema de Acciones de Control Electrónico” (SIACE) contemplaba la posibilidad de limitar la CUIT de contribuyentes que no respondieran a requerimientos o fiscalizaciones electrónicas. Sin embargo, con la implementación del “Programa de Promoción del Cumplimiento Voluntario”, dicho mecanismo fue reemplazado y ya no prevé la restricción de la CUIT como consecuencia de la falta de respuesta a estos controles.

¿Qué cambia?

La nueva resolución modifica la Resolución General N° 3.832, que regula los “Estados Administrativos de la CUIT”. Específicamente, se suprime de los anexos la causal de limitación denominada:

“Limitado por incumplimiento a las Acciones de Control Electrónico”

Esto significa que, a partir de ahora, los contribuyentes ya no verán limitada su Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) por no haber respondido a este tipo específico de requerimientos electrónicos.

Impacto en los contribuyentes

• Para quienes tenían la CUIT limitada por esta causa: La eliminación de esta figura sugiere que aquellos contribuyentes cuya única limitación era esta podrían quedar habilitados para regularizar su situación de manera más sencilla, o ver su estado modificado automáticamente. Se recomienda ingresar al Sistema Registral de ARCA para consultar el estado actual de la CUIT.
• Para el futuro: Se elimina una barrera administrativa que impedía a los contribuyentes operar con normalidad, fomentando así el cumplimiento voluntario en lugar de la sanción automática.

Vigencia

La resolución entró en vigencia a partir de su publicación en el Boletín Oficial, es decir, el 11 de marzo de 2026.

Consulta el estado de tu CUIT

ARCA recomienda a los contribuyentes verificar periódicamente su situación fiscal. Podes consultar el estado administrativo de tu CUIT ingresando al portal web de ARCA con tu Clave Fiscal.

Preguntas frecuentes

1. ¿Si no respondí a un requerimiento electrónico de ARCA, me van a limitar la CUIT?
No. Con la nueva Resolución General 5832/2026, esa causal de limitación ha sido eliminada. Sin embargo, sigue siendo obligatorio cumplir con los requerimientos de la Agencia, que podrá aplicar otras sanciones o iniciar procedimientos de fiscalización.

2. ¿Dónde puedo ver mi estado administrativo en ARCA?
Debés ingresar al sitio web de ARCA con tu Clave Fiscal, acceder al “Sistema Registral” y consultar la opción “Estados Administrativos”.

3. ¿Esta norma elimina todos los tipos de limitación de CUIT?
No. La resolución solo elimina la causal específica vinculada a las “Acciones de Control Electrónico” (SIACE). Siguen vigentes otros estados como “Inhabilitado” ETC.

www.estudiopiacentini.com.ar

Contadora Elisabet Piacentini

Marzo 2026

Arca modifico el regimen de emisión de comprobantes para algunos contribuyentes

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) aprobó este viernes la Resolución General 5824/2026, mediante la cual introdujo cambios en el régimen de emisión de comprobantes establecido por la Resolución General N° 1.415 y sus modificatorias.

La medida fue publicada en el Boletín Oficial y, según se detalla en los considerandos, apunta a adecuar el sistema de facturación en el marco de la implementación de modalidades simplificadas para la confección y presentación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias para personas humanas y del impuesto al valor agregado (IVA).

Desde el organismo señalaron que el objetivo es optimizar la información disponible en sus bases de datos, reducir la carga administrativa de los contribuyentes y mantener el control fiscal.

Nuevos comprobantes de liquidación electrónica mensual Entre las principales modificaciones, se incorpora la figura de los “comprobantes de liquidación electrónica mensual”, que podrán ser emitidos por determinados sujetos.

La normativa incluye a:

Entidades financieras comprendidas en la Ley N° 21.526 de Entidades Financieras.

Entidades de seguros alcanzadas por la Ley N° 20.091 de Entidades de Seguros (con excepción de las operaciones reguladas por la Resolución General N° 2.668).

Emisoras y administradoras de tarjetas de crédito, compra y prepagas, y operaciones de pago por transferencias en los términos de la Comunicación “A” 7.153 del Banco Central de la República Argentina (BCRA).

Instituciones educativas de gestión privada alcanzadas por la Ley N° 26.206 de Educación Nacional y entidades de medicina prepaga comprendidas en la Ley N° 26.682 de Medicina Prepaga, constituidas como asociaciones, fundaciones o entidades civiles según el artículo 26 de la Ley de Impuesto a las Ganancias.

Estos sujetos podrán facturar en forma individual o por período mensual, en un único comprobante electrónico, por cada adquirente, prestatario o locatario. Los comprobantes deberán emitirse hasta el último día de cada mes calendario y ponerse a disposición dentro de los diez días corridos desde su emisión.

Cambios en las excepciones y en la identificación de consumidores finales La resolución también limita los sujetos exceptuados de la obligación de emitir comprobantes y elimina varios incisos del Anexo I vinculados a esas excepciones.

Además, establece que en los comprobantes emitidos a consumidores finales deberá consignarse la leyenda “A CONSUMIDOR FINAL”. Cuando el importe de la operación sea igual o superior a $10.000.000, se deberá informar DNI, CUIL o CDI (o documento de identidad o pasaporte en el caso de extranjeros).

Asimismo, se dispone que deberá identificarse al adquirente con su CUIT, sin considerar el monto de la operación, cuando el responsable lo requiera para computar la deducción correspondiente en su declaración jurada del impuesto a las ganancias.

Puntos de venta y vinculación con actividades La norma sustituye el artículo 47 de la Resolución General N° 1.415 y refuerza la obligación de informar a ARCA el código que identifica el lugar o punto de emisión de comprobantes.

La información deberá presentarse al iniciar actividades, al habilitar nuevos locales y dentro de los cinco días hábiles posteriores al cierre o baja de un punto de venta. Una vez dada de baja, la numeración no podrá reutilizarse.

También se habilita la posibilidad de vincular los puntos de venta con alguna de las actividades económicas declaradas en el “Sistema Registral”, a través del servicio “Administración de Puntos de Venta y Domicilios”, al que se accede con Clave Fiscal con Nivel de Seguridad 3 como mínimo, conforme a la Resolución General N° 5.048.

La resolución entró en vigencia este viernes con su publicación en el Boletín Oficial. No obstante, la obligación de emitir comprobantes para los sujetos alcanzados por las modificaciones será aplicable a las operaciones concertadas a partir del 1 de julio de 2026.

La posibilidad de vincular actividades económicas a puntos de venta en el “Sistema Registral” también estará disponible desde esa fecha.

Informe sobre ley de inocencia fiscal-principales puntos

Ley 27.799 – Inocencia Fiscal: ¿De qué se trata?

La Ley 27.799, conocida como Ley de Inocencia Fiscal, fue promulgada el 2 de enero de 2026 y reconfigura el Régimen Penal Tributario, el Código Civil y Comercial y la Ley de Procedimiento Tributario, con un enfoque renovado en la relación entre ARCA y los contribuyentes.

Su espíritu central es poner en práctica el principio de inocencia fiscal, con beneficios para contribuyentes cumplidores, y reduciendo los datos que deben informarse al fisco

Principales cambios y puntos clave

1. 📈 Umbrales muy superiores para que exista delito tributario

La ley eleva sustancialmente  los montos mínimos para que una conducta pueda considerarse delito penal tributario. Antes, por ejemplo, una evasión simple podía ser considerada delito a partir de $1.500.000,  ahora empieza en $100.000.000  por tributo y ejercicio.

Además se establecen pautas de actuación para ARCA respecto de las situaciones en las que no debe formular denuncia penal cuando la diferencia del impuesto pagado esté originada en aspectos técnicos o de interpretación normativa.

Esto implica que muchas situaciones que antes podían derivar en causas penales dejarán de serlo. Incluso ya se están cerrando muchas causas penales tributarias anteriores, por el principio de Ley Penal más benigna

Los valores de umbrales mínimos, se actualizarán automáticamente cada año, a partir del 01/01/2027 en base a  la Unidad de Valor Adquisitivo (UVA) para que nunca más queden tan desactualizados.

2.  Reducción de plazos de prescripción

La ley acorta los plazos en que el fisco puede revisar y reclamar tributos y cargas sociales, para contribuyentes cumplidores:

• De 5 a 3 años para impuestos nacionales si se presentó en tiempo y forma las ddjj.
• Menores plazos también aplican a Obra social, la prescripción en casos de reclamos de deuda de obra social, baja de 10 años a 3 años, para casos de cumplidores con las declaraciones juradas mensuales.
• En el caso de deudas por jubilación, la prescripción, baja de 10 años a 5 años.

3-Multas de ARCA.

 Se elevan significativamente los montos de las distintas multas establecidas por la Ley, a título de ejemplo la multa por infracciones formales (no presentar la declaración jurada en término) se eleva de $ 200 a $ 220.000 para personas humanas de $ 400 a $ 440.000 para sociedades.

Esto lleva a revisar y planificar  el cumplimiento ordenado de las presentaciones de ddjj de Iva, Sicore, Cargas Sociales, Sire , Ganancias, Bienes Personales, etc.,   no dejando pasar el día de vencimiento de cada una .

La Instrucción de ARCA 2/2026,  indico que se enviara un recordatorio por falta de presentación, para que cada empresa pueda cumplir, dando entre 20 días a 90 días para cumplir con la presentación, segmentado según tipo de empresa.

4-  Declaración Jurada Simplificada en Ganancias

Se crea un régimen opcional simplificado de declaración del Impuesto a las Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas, con efecto liberatorio si se acepta y paga.

ARCA pondrá a disposición una declaración jurada precargada, que el contribuyente podrá aceptar o modificar.

Este nuevo esquema de declaración jurada simplificada, libera al contribuyente de informar bienes al inicio, y bienes al cierre, y de informar el consumo del año. El sistema da presunción legal  de exactitud y limita al fisco de  acciones de fiscalización.  

El esquema introduce lo que se denomina un “tapón fiscal”:
si el contribuyente presenta y paga correctamente el impuesto bajo el régimen simplificado, se limita y bloquea  la revisión del fisco  de esos períodos, salvo que exista una discrepancia significativa de un 15% del impuesto determinado  o en el caso de detectar alguna factura apócrifa

¿Quiénes pueden adherir?

El Régimen Simplificado de Ganancias es voluntario y alcanza a:

• Personas humanas con ingresos anuales de hasta $1.000 millones.
• Patrimonio de hasta $10.000 millones.
• Esos parámetros deben cumplirse en los  últimos tres ejercicios.

Quedan excluidos los grandes contribuyentes nacionales de ARCA

Impacto para quien adhiera a  la DJ Simplificada

Podrán hacer uso de ahorros que quizás no habían declarado, para comprar bienes o para invertir.

Bancarizar: esas compras de bienes o inversiones se deben hacer bancarizadas de dos maneras:

• Depositándose en la cuenta del  propio contribuyente
•  O Transferidos directamente al vendedor en la operación.( por ejemplo depositar en la cuenta bancaria de la  concesionaria cuando se compra un rodado)

Excepción:
La compra de inmuebles no necesita estar bancarizada porque es ante Escribano.

Inversiones en cuentas comitentes de Comisión nacional de Valores: se podrá depositar directamente en esas cuentas Álicas (Sociedades de Bolsa),  los ahorros, sin necesidad de transferir de cuenta propia. La Alyc  pedirá como constancia la adhesión al régimen de dj simplificada de Arca

 En síntesis

La Ley 27.799 de Inocencia Fiscal redefine el régimen tributario penal y procedimental en Argentina, elevando fuertemente los montos a partir de los cuales una falta tributaria es considerada delito, fortaleciendo la presunción de inocencia y de exactitud de las declaraciones juradas presentadas correctamente, reduciendo plazos de prescripción y creando mecanismos simplificados de cumplimiento. El objetivo es dar más seguridad jurídica al contribuyente para utilizar sus ahorros.

Contadora Elisabet Piacentini

ESTUDIO CONTABLE PIACENTIN

Info: 11-5145-5065