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Está vigente la condonación de deudas

Ley de alivio fiscal


GUÍA PASO A PASO – ¿CÓMO SE GENERA UNA SOLICITUD DE CONDONACIÓN DE DEUDAS? 

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) habilitó la condonación de deudas prevista en la ley de alivio fiscal. Las y los contribuyentes podrán solicitar este beneficio para regularizar obligaciones tributarias, aduaneras y de seguridad social vencidas al 31 de agosto. El perdón fiscal incluye los intereses resarcitorios, punitorios, multas y sanciones.

La condonación de deudas forma parte de las medidas que dispuso el Gobierno para acompañar a los y las contribuyentes en el proceso de recuperación económica. La ley de alivio fiscal incluye además la moratoria para obligaciones vencidas al 31 de agosto y un mecanismo para rehabilitar planes de pago caducos, ambos ya vigentes. Asimismo incorpora beneficios para contribuyentes cumplidores y la implementación de procedimientos para facilitar el cumplimiento de las obligaciones resultantes de los procesos de fiscalización.

¿Quiénes pueden solicitar este beneficio?

La condonación de deudas la pueden solicitar entidades y organizaciones sin fines de lucro como clubes de barrio, cooperativas de trabajo y escolares, bibliotecas populares y organizaciones comunitarias. También abarca deudas inferiores a $100.000 de monotributistas y otros pequeños contribuyentes, y de micro y pequeñas empresas que cuentan con el Certificado MiPYME.

Las y los contribuyentes podrán realizar la solicitud hasta el 2 de marzo de 2022 a través de la página web de la AFIP, dentro del servicio “Condonación de deudas – Título I – Ley 27.653” con clave fiscal nivel de seguridad 3.

¿Qué requisitos se deben cumplir para pedir la condonación de deudas?

Los beneficiarios de la condonación de deudas deberán contar:

  • Inscripción en los respectivos registros para las cooperativas de trabajo y escolares, bibliotecas populares, clubes de barrio, asociaciones de pueblos originarios, bomberos voluntarios y fomento rural.
  • Las demás entidades sin fines de lucro deberán presentar un certificado de exención en el impuesto a las Ganancias.
  • “Certificado MiPyME” para las micro y pequeñas empresas.
  • Domicilio Fiscal Electrónico, registrado y confirmado.
  • Declaraciones juradas presentadas desde enero de 2016.
  • Tener actualizado el código de la actividad desarrollada de acuerdo con el “Clasificador de Actividades Económicas (CLAE)”
  • Los pequeños contribuyentes deben registrar inscripción en los impuestos a las ganancias, bienes personales o en el régimen de monotributo.
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Monotributo, sabias que te pueden reintegrar un mes de la cuota que pagas, parte impuesto integrado?

Reintegro por cumplimiento de pago – Monotributista y Autónomos Devolución del importe del impuesto integrado mensual para quienes cumplieran con el pago mensual en tiempo y forma mediante débito automático.

¿Cuándo se produce el reintegro y cómo?
El artículo 43 de la RG (AFIP) 4309 establece que durante el mes de marzo el reintegro se acredita en forma automática en las cuentas bancarias o tarjetas de crédito adheridas como medio de pago por cada uno de los contribuyentes cumplidores que pagaron 12 meses de monotributo , o autónomos , con debito automático

La  nueva RG (AFIP) 5100 establece- de manera excepcional para el año 2021-, que los Monotributista que hubieran abonado al menos 9 periodos mensuales (años anteriores debían cumplir con 12 cuotas) mediante débito directo en cuenta bancaria o débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito, van a acceder al beneficio del reintegro de un mes del impuesto integrado.

Fuente RG (AFIP) 5100
 Monotributo ley 26565

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¿Una sociedad puede hacer pago de dividendos a sus socios con criptomonedas?

Sí, pero la sociedad pagadora debería contar con criptomonedas o comprarlas y se debe tener en cuenta que el banco  que interviene le puede pedir justificación de los fondos, que puede ser hecha con una certificación contable.

 Como la criptomoneda no es moneda de curso legal, se aconseja   que la sociedad pagadora le haga reconocer al socio, que la acepta como medio de pago y que tiene por cancelada sus dividendos, sin reclamo alguno a futuro y dejarlo  escrito en actas.

 En cuanto a la cuestión impositiva,  si la criptomoneda cambio de valor desde que la compro hasta  que pago, se considera ganancia y paga impuesto. Lo mismo que sucede si tiene dólares en caja y aumenta su valor de cotización, se considera ganancia para la sociedad, no así para la persona humana.

También se debe retener ganancias por el pago de dividendos, pero eso es independiente de cualquier medio de pago.

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Desafío que viene: El triple impacto es buen negocio

Emprendedores y pymes se preocupan por estudiar y ampliar su impacto social y ambiental, además de su objetivo de rentabilidad.

Qué son las Empresas B?

Para los que emprenden hay  dos nuevas metas: además del objetivo económico, se suman el impacto social y el ambiental. El concepto se masificó con el término empresas de Triple Impacto y, detrás de la tendencia, se esconde la necesidad de ser partícipe de un desarrollo empresarial sostenible.

En primer lugar, no importa el tamaño de la empresa ni el rubro para poder perseguir el objetivo de Triple Impacto. Puede ser una metalúrgica, un taller de calzado, un estudio de diseño o una plantación de té. Triple Impacto se presenta para todos como un nuevo modelo de llevar a cabo negocios transparentes y comprometidos con la sociedad. Se trata de compartir una misma visión, más allá de las barreras geográficas e idiomáticas. El lema es que las empresas sientan que son buenas para el mundo.

¿Qué alcances tiene ser una compañía de Triple Impacto? ¿Qué cambia? ¿Qué beneficios y costos tiene?

Ser una empresa de Triple Impacto modificará de raíz la cultura de la organización. Es que ya no sólo buscará ganar dinero, sino también generar un impacto social real -y mensurable- y, además, impactar positivamente en el medio ambiente, o, al menos, no ser un agente de contaminación. Los costos y beneficios difieren, según los tres objetivos:

Impacto Social. Al generar trabajo, interactuar con los grupos de interés, invertir en determinadas zonas y pagar en tiempo y forma los impuestos, una empresa se manifiesta socialmente. Cuando un negocio decide ser de Triple Impacto, comienza a seguir objetivos para incrementar su valor social. Por ejemplo, se autoimpone un régimen de ética y transparencia, y, en otro orden, se definen políticas de salarios y beneficios para los empleados, beneficios familiares y un clima de trabajo armonioso.

Impacto Ambiental. Todas las compañías producen en su operatoria una deuda ambiental, ya sea por la generación de residuos o el uso de recursos naturales, entre otras cuestiones. Trabajar en este aspecto supone estudiar el impacto ambiental del negocio y encarar políticas para reducirlo. Esto pueden realizarlo incluso pequeñas empresas, reciclando e introduciendo tecnologías para disminuir el consumo energético, entre otros aspectos.

Impacto Económico. Ganar dinero sigue siendo un objetivo primordial para las empresas de Triple Impacto, incluso para garantizar a futuro su valor en el Medio Ambiente y la sociedad. Sin embargo, se trata de lograr un cambio de mentalidad, en la que no se persiga el objetivo económico a cualquier costo. Si bien la generación de ingresos pueda verse impactada por la decisión de transformarse en una firma con Triple Impacto, hay decenas de estudios que comprueban que los consumidores tienden a valorar y pagar más por productos y servicios ofrecidos por empresa con conciencia social.

Empresas B, el nuevo paradigma

Existen varios mecanismos para transformarse en una empresa de Triple Impacto. En el mundo, el más difundido es la certificación de Empresas B. No importa la cantidad de empleados o la facturación, sino el compromiso real de alcanzar un equilibrio entre el rédito financiero y los aportes sociales y ambientales.

En la Argentina, Sistema B es la organización civil que representa a B Lab en la región. Los pilares de esta filosofía o modelo de negocio están en cinco áreas de la empresa: Gobernanza, Trabajadores, Medio Ambiente, Comunidad y Clientes. La certificación B Corp se logra a través de un puntaje mínimo de 80 puntos. Este indicador estará determinado en base al cumplimiento de ciertas normas y estándares referidas en las áreas mencionadas.

La transparencia es uno de los valores clave para obtener el rótulo de Empresa B. La certificación misma es una revisión detallada de todos los procesos de una empresa, que busca identificar posibles áreas de mejora y oportunidades para ser un agente de cambio. Lo que no quiere decir que la empresa sea perfecta en cada área, pero se toma el compromiso de mejora continua.

Las empresas B no están solas, sino que forman parte de un movimiento global de líderes empresariales dispuestos a accionar con una visión comprometida no solo con el bienestar actual, sino con las futuras generaciones. Aquellas empresas certificadas gozan del valor agregado que conlleva el reconocimiento mundial. Por un lado, atrae e involucra a los empleados con causas que van más allá de las ganancias económicas de una empresa. Por otro lado, la pertenencia a este tipo de movimientos trae consigo publicidad implícita para la empresa, como también confianza por parte de los clientes.

Existe un movimiento global que crece para promover, simultáneamente, los objetivos empresariales y los de desarrollo, a través de lo que se conoce como “triple impacto”. Las inversiones en este tipo de empresas son un buen negocio para el planeta, para la sociedad y para las empresas.

A partir de la pandemia generada por el COVID-19 y la puesta en evidencia de numerosos problemas para los cuales las sociedades no estaban preparadas, las personas entendimos la necesidad de buscar vías de reconstrucción sustentables y de repensar un “modelo de sociedad mejor».

En estos momentos de crisis, nacen también grandes oportunidades y nos encontramos en una instancia clave de la historia, donde diferentes actores de la sociedad comienzan a unirse para crear modelos Sustentables que puedan contribuir significativamente a aliviar la pobreza y fomentar la preservación del medio ambiente. Estas iniciativas y actividades económicas mejoran el bienestar humano y el medio ambiente de forma rentable, convirtiéndose en un buen negocio para el planeta, para la sociedad y para las empresas.

Globalmente, se está propagando este nuevo enfoque que representa un claro ejemplo de cómo el crecimiento económico, la sostenibilidad medioambiental y la igualdad social pueden formar parte de la misma estrategia.
Para lograr un verdadero triple impacto, se requiere un cambio cultural, asumir compromisos, sacrificar cosas, re-estructurar procesos, re-pensar toda la cadena de valor 360º, re-definir las alianzas y vínculos con proveedores y partners, motivar e inspirar la importancia de este tema para el bien de todos.

Más de 3.500 empresas ya obtuvieron la certificación Empresa B en más de 70 países.

Una empresa debe estar financieramente sana y tener éxito para que las personas y el planeta prosperen y estos tres aspectos deben trabajar en conjunto, con estrategias sistémicas potenciadas con metodologías que lleven innovación a toda la cadena de valor.

Cada vez más empresas eligen aplicar para convertirse en Empresa B. Este reconocimiento impulsa a las compañías a incorporar nuevos parámetros de medición. Las empresas B están obligadas por ley a tener en cuenta el impacto en todas las partes interesadas, incluidos los empleados, los clientes, los proveedores, la comunidad y el medio ambiente. Son una comunidad de empresas que impulsan un movimiento global de personas que utilizan los negocios como una fuerza para el bien y que demuestran cada día que el triple impacto es un buen negocio para todos. Desde nuestro Estudio Contable,  acompañamos a muchas empresas que se suman al movimiento de cambio global basado en el triple impacto y, mediante la co-creación, trabajamos para reinventar sus negocios y generar soluciones a los mayores retos de la sociedad, impactando positivamente en el planeta.

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Cartas de Afip por exclusiones en monotributo

La ley del año 2021,  de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes creó beneficios para que la transición del monotributo al régimen general no lleve a una deuda grande de IVA y ganancias.

La carta  que envió la AFIP llegó a aquellas personas que están en condiciones de ser excluidas del monotributo porque facturaron más de los parámetros máximos o porque registraron ventas con tarjetas que superaron los máximos previstos

Por lo tanto, esta semana antes de Navidad 2021, muchos  Monotributistas fueron notificados por la AFIP para que, hasta el 31 de diciembre, pasen por si mismos  al régimen general. Y así al ser voluntario, podrán tener algunas deducciones adicionales para no quedar endeudados por no haberse pasado al IVA cuando correspondía.

Es cierto que la ley mencionada,  generó un puente entre el régimen simplificado y el general, con la intención de facilitar la transición y aliviar la diferencia de carga tributaria existente entre ambos sistemas.

Los Monotributistas se encuentran en un sistema más simple y menos costoso para permitir que los emprendimientos puedan crecer y trabajar con menos costos, pero al subir su facturación deben pasar al IVA inscripto,  que es el régimen general, que genera mucho más costo tributario en Iva, ganancias y pago de autónomos, esto año fue fatal, Afip excluía de manera retroactiva y el monotributista se llenaba de deudas y planes de pagos muy onerosos.

Con la Ley de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes se buscó, dentro de varias medidas, aliviar esta situación que atraviesan los Monotributistas cuando tiene que pasan al régimen general. Quienes quedan excluidos, tiene la opción de acceder de forma voluntaria a este “puente” entre ambas categorías.

Los Monotributistas notificados tendrán tiempo hasta el 31 de diciembre 2021

Afip implícitamente, lo que está diciendo es: “A partir de enero de 2022 vamos a comenzar a excluir nuevamente a los Monotributistas”, algo que no viene haciendo desde 2019, cuando se percibió la crisis de la economía.

Quienes recibieron la notificación por parte de AFIP podrán optar por quedarse en el monotributo, siempre y cuando no hayan superado en un 25% los parámetros obligatorios establecidos. “En ese caso, es sugerible no pasarse al régimen general porque es más barato. Pero si superó el 25%, es obligatorio”

Los beneficios

En concreto, los Monotributistas que se convierten en autónomos tienen una reducción de la carga tributaria que consiste en créditos fiscales para IVA y gastos deducibles para Ganancias de hasta un 50% del monto tope de ingresos del monotributo. En tanto, quienes realicen el cambio antes del 31 de diciembre, tendrán beneficios adicionales durante tres años.

A lo largo de ese período, los contribuyentes contarán con el beneficio de una reducción del saldo deudor que surja de la diferencia entre el débito y el crédito fiscal en cada período. El mismo se aplicará a partir del primer mes del año siguiente a la exclusión o renuncia del monotributo y será del 50% en el primer año, 30% en el segundo y 10% en el tercero.

El sistema es complejo, se necesita de un contador para hacer estos trámites.

Otro beneficio que pierde el monotributista que pasa a Inscripto en Iva  régimen general, es que se queda  sin su obra social que pagaba con la cuota y también la de su familia que incluía en la misma, el autónomo debe pagarse una cobertura privada, no puede acceder a obras sociales.

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