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Estos conceptos no pagaran impuestos a las ganancias

Bono por productividad, los viáticos y las horas extras

Desde cuando?  Todavía se encuentra pendiente de publicación la reglamentación de la AFIP a abril 2023, desde que se publique e indique la RG resultara vigente.

Bono por productividad, fallo de caja o conceptos de similar naturaleza

La exención resulta aplicable hasta un monto equivalente al 40% de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 30 de la ley por año fiscal y para los trabajadores cuya remuneración mensual bruta promedio no supere determinado importe (hasta $ 808.124,73).

Debe tenerse presente que estos topes y límites son los vigentes por el período fiscal 2023 y se actualizan anualmente por el coeficiente que surja de la variación anual de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (RIPTE).

Movilidad, Viáticos y otras compensaciones análogas

Se podrán deducir los gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas, agregando que el beneficio aplica con relación a los importes que fije el Convenio Colectivo de Trabajo correspondiente a la actividad de que se trate o, de no estar estipulados por Convenio, los montos efectivamente liquidados, hasta el tope expresamente previsto en la norma legal, esto es:

• Tratándose de actividades de transporte terrestre de larga distancia -llevadas a cabo en el marco del Convenio Colectivo de Trabajo N° 40 del 1° de enero de 1989 y sus modificaciones, o aquel que lo sustituya en el futuro-, esto es, cuyo recorrido exceda los 100 kilómetros del lugar habitual de trabajo, la deducción no podrá exceder el importe que resulte de 4 veces el monto de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 30 ($ 451.683,19 x 4 = 1.806.732,80).
• Tratándose del resto de actividades de transporte de larga distancia -nuevamente, entendidas como aquellas cuyo recorrido exceda los 100 kilómetros del lugar habitual de trabajo-, la deducción no podrá exceder del monto de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 30 ($ 451.683,19[13]).
• Para el resto de las actividades no comprendidas en los dos puntos anteriores, la deducción no podrá exceder del monto equivalente al que resulte del 40% de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 30 ($ 451.683,19 x 40% = 180.673,28)

Docentes:

Recordamos que las sumas abonadas al personal docente en concepto de adicional por material didáctico no resultan gravadas hasta un importe del 40% de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 30 ($ 451.683,19 x 40% = 180.673,28).

Para el resto de las actividades que nos sea transporte de larga distancia el criterio general es que la deducción no podrá exceder del monto equivalente al que resulte del 40% de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 30 de la ley ($ 451.683,19 x 40% = 180.673,28).

El beneficio aplica con relación a los importes que fije el Convenio Colectivo de Trabajo correspondiente a la actividad de que se trate -o, de no estar estipulados por Convenio, los montos efectivamente liquidados- hasta el tope expresamente previsto en la norma legal.

 Horas extras, adicionales por turnos rotatorios y similares

Respecto de la exención concerniente a las horas extras por los servicios prestados en días feriados, inhábiles y fines de semana, incluyendo los días no laborables y de descanso semanal (cualquiera fuera el horario), la Dirección Nacional de Impuestos menciona que el beneficio alcanzado por la dispensa involucra al diferencial entre el valor de las horas ordinarias y el importe de las horas extraordinarias o la denominación que éstas tuvieran atento la particularidad de cada Convenio Colectivo de Trabajo, toda vez que por la especificidad que atañe a las diferentes labores, el adicional a percibir por fuera de la jornada habitual puede adquirir una denominación diferente (por ejemplo: por kilómetros efectivamente recorridos y horas por turnos rotativos) sin que ello sea obstáculo para que tanto éste como las horas extraordinarias queden amparados en la franquicia.

Ahora bien, los importes adicionales tanto en concepto de horas extraordinarias como de cualquier otro que queda asimilado a aquellas, percibidos fuera de la jornada laboral habitual, que no estuvieren exentos, si bien se incluyen dentro de la base imponible no ocasionan movimiento alguno dentro del tramo de la escala progresiva del primer párrafo del artículo 94 de la ley del impuesto.

El tratamiento corresponderá en cuanto esas horas extras o adicionales similares correspondan a servicios prestados en días feriados, inhábiles y fines de semana, incluyendo los días no laborables y de descanso semanal, debiendo interpretarse que este último puede coincidir con cualquier día de la semana, de acuerdo a las especificidades de cada convenio o actividad.

Ese adicional queda comprendido en la exención en tanto se abone en esas jornadas cualquiera fuere el horario (por ejemplo, si el Convenio Colectivo dispone que el trabajo por turno rotativo paga un plus un día sábado, incluso antes de las 13.00 horas, queda incluido en el beneficio).

Consultas a   info@estudiopiacentini.com.ar  o  155143-5065

Sueldos con menos retenciones desde mayo 2023

Tratan de que los empleados no se les retengan tanto impuesto  a las ganancias desde mayo 2023.

A partir de mayo, el piso salarial bruto que exime de que se les retenga el impuesto a las Ganancias a los empleados  será de $ 506.230. 

Ese piso salarial se ajustó en enero a $ 404.062, según la variación del índice RIPTE (índice de salarios formales) entre octubre de 2021 e igual mes de 2022 que fue del 78,83%, por debajo de la inflación.

Desde entonces, el RIPTE hasta febrero 2023 (último dato oficial) en 4 meses, aumentó el 25,24%.

En consecuencia, los $ 404.062 quedaron desactualizados, más aún respecto de la inflación, y más trabajadores quedaron alcanzados por Ganancias.

Por su parte los que ganan entre $ 506.230 y $ 583.851 brutos “computarán una deducción especial incrementada”, pagando también menos de Ganancias.

Como siempre, esperamos que a los autónomos, emprendedores y monotributistas también se ajusten sus deducciones y tablas para que los impuestos sean menos gravosos.

Consultas a   info@estudiopiacentini.com.ar  o  155143-5065

Sorpresa para los que tienen planes Mipymes de pago con la Afip

A partir de este mes, se aplicará la tasa BADLAR al cálculo de las cuotas de los planes de financiación dispuestos en noviembre de 2021 para MiPyMEs y pequeños contribuyentes. Esto se verá reflejado directamente en el valor de las cuotas, siendo casi el triple que el mes anterior.

Recordemos que por el Covid-19, se aprobó la Ley 27.653 que amplió la moratoria establecida en la Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva (27.541). El objetivo fue aliviar el bolsillo de las Pymes, mediante una financiación de las deudas contraídas con la Administración Federal de Ingresos Públicos cuando no había ventas.

Por qué aumentan las cuotas?

Durante un año la tasa de financiación fue del 18% anual, muy buena frente a la inflación que tenemos . Pero ya sabíamos que en abril  se aplicaría la tasa Badlar para bancos privados, que se encuentra en el orden de un 70% anual. Es por esta razón que los planes de pago de este mes tienen aumentos de hasta un 285% para los planes de 120 cuotas.

Claro, era una letra chica y nadie imagino que subiría tanto la badlar

El incremento en el valor de las cuotas afectará a MiPyMEs, ONG , entidades sin fines de lucro, a personas físicas que se adhirieron  a ese plan en 2021 .

Por ejemplo, si te debitaban una cuota de $ 25.000 , en abril será de $ 71.400

Certificado MIPyME

▪¿Qué es?
Es un documento que acredita tu condición como PyME ante la AFIP, el Ministerio de Desarrollo Productivo y terceros organismos e instituciones.

▪Vigencia del certificado:
Desde su emisión y hasta el último día del cuarto mes posterior al cierre de ejercicio.
Para las personas físicas vence el 30/04 y se renueva automáticamente si no tuviste faltas de presentaciones de impuestos. Te llega un aviso a tu e-ventanilla de Afip

▪¿Quiénes pueden registrarse en MiPyME?
Los monotributistas, profesionales, emprendedores, y todas las personas humanas o jurídicas que no facturen anualmente  más de:

• Construcción: tope de $230.400.000
• Servicios: tope de $121.730.000
• Comercio: tope de $809.300.000

Hay una tabla  con otros topes  para empresas medianas .

¿Porque hacerlo? Porque es on line, gratis, fácil y Te permite acceder a financiamiento, beneficios impositivos y programas de asistencia para tu empresa o negocio.
Aconsejamos  recategorizarse en el Registro Pyme. No desaprovechemos los beneficios:

• Recuperamos todo el   impuesto al débito y crédito: descontándolo de ganancias
• Pago del IVA luego de 90 días, sin pagar ningún recargo de interés
• Los créditos en los bancos tienen tasas menores.
• No se pagan Derechos de exportación  cuando vendas  servicios al exterior, ahorras 12 % ¡
• Certificado de no retención de IVA emitido de forma simplificada
• No te retienen SIRCREB en el banco  por ser pymes.
• La AFIP te da tasas de interés en los planes de pago  preferenciales por estar anotado como pyme
• El banco no te cobrara comisión por depositar en efectivo
• Reducción de retenciones para micro empresas de comercio
• En el caso de un comercio con ventas a jubilados y pensionados alcanzados por el beneficio de devolución de IVA, la empresa pyme queda  excluida de los regímenes de retención del impuesto a las Ganancias sobre las operaciones que realice con tarjeta de crédito o débito. Para solicitar este beneficio, se tiene que exhibir el certificado MiPyME ante el respectivo agente de retención
• Posibilidad de computar amortización acelerada
•  Cargas Sociales menores : la  alícuota de contribuciones patronales se establece en un 18%. Para pymes en lugar del 21% que es la general.

• Otras herramientas con las que cuentan las pyme es la , donde al ser proveedoras de grandes empresas pueden cobrar un crédito de manera anticipada. Representa un impulso al financiamiento del capital de trabajo y eficiencia en la etapa del cobro dado que puede convertirse en un título ejecutivo negociable en el Mercado de Capitales o dentro del sistema bancario.
• Factura de Crédito Electrónica (FCE) mejora las condiciones de financiamiento a través del sistema de socios protectores-socios partícipes,
• Créditos para microempresas para adquisición de controladores fiscales a cargo del Banco Nación y el programa Nación Emprende. –
•  Beneficio fiscal para las instituciones e inversores del capital emprendedor. –
•  Baja de impuestos internos para expendio de cerveza artesanal.

Así vemos que este registro permite a las micro, pequeñas y medianas empresas acreditar su condición ante distintas entidades a fin de solicitar beneficios o adherir a programas que permitan aumentar su productividad y mejorar su competitividad